2024年からの新NISA制度とは

2024年からの新NISA制度について

2022/12/16（金）与党から「令和5年度税制改正大綱」が公表され、2022/12/23（金）に閣議決定されました。内容も大きく変更され、2024年1月より大幅に拡充となる見込みです。主な変更点をご紹介していきます。

新NISAの変更点

主な変更点は大きく以下の４点です。

・制度の恒久化

「一般NISA」は2023年まで、「つみたてNISA」は2042年までと、利用できる期間が限定されていました。「いつか終わってしまう制度だと安心して利用できない」といった声も聞かれましたが、新NISAでは恒久制度となるので、いつでも（いつまでも）制度を利用できるようになります。

・年間投資上限額の引き上げ

「つみたてNISA」は年40万円、「一般NISA」は年120万円となっていましたが、新NISAでは「つみたて投資枠」で年120万円、「成長投資枠」で年240万円となり、かつ、併用が可能となるため、合計で年360万円まで投資上限額が引き上がります。
例えば、これまでの「つみたてNISA」では年間40万円、毎月33,333円（40万円÷12ヶ月）しか、積立することができませんでしたが、新NISAでは「つみたて投資枠」で年間120万円、毎月10万円（120万円÷12ヶ月）の積立が可能になります。

・非課税保有期間が無制限に

「一般NISA」の場合、非課税保有期間の5年を経過すると売却して換金するか、保有を継続する場合は、ロールオーバーの手続が毎年必要でした。新NISAは、非課税保有期間が無期限になるため、より長期の投資が可能となり、ロールオーバーの面倒な手続も不要になります。

・生涯非課税限度額の設定

現行制度では、一般NISAの場合、非課税限度額は600万円（120万円×5年）、つみたてNISAでは800万円（40万円×20年）と、個別に最大金額が、定められていました。しかし新NISAでは、1人あたり1,800万円の非課税限度額が設定され、生涯利用することが可能です。
「簿価（＝取得価額）」で総枠を管理します。メリットとしては、商品を売却した際に「簿価」分がなくなるので、その枠を再利用できることです。結婚や出産、車の購入などのライフイベント等の急な支出のために、換金をしたケースでも枠を改めて使えます。
さらに「成長投資枠（≒現行の一般NISA）」の非課税保有限度額は、1,200万円で、1,800万円の中で（含んで）カウントされます。この部分は、買付方法が現在の一般NISAのように、対象商品が多様なため、幅広い投資に対応してしています。

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